Задание
Ваша сестра узнала, что существует социальный налоговый вычет на обучение. Сестра одновременно учится и работает и за свою учебу платит сама 190 000 руб. в год. Все квитанции сохранены. При этом договор на оплату обучения оформлен на маму. Имеет ли сестра право на получение социального налогового вычета на обучение?
- Да, имеет: то, что договор оформлен на маму, не лишает сестру права на вычет.
- Не имеет, так как договор на получение образовательных услуг оформлен не на нее.
Социальный вычет на собственное обучение даёт право получить налог, уплаченный с доходов, при условии, что человек сам оплатил учёбу, имеет доход, облагаемый НДФЛ, и сохранил платёжные документы. По условию сестра работает, сама платит за учёбу
Для вычета важно, кто фактически оплатил обучение и есть ли у него доход, облагаемый НДФЛ, а не на кого оформлен договор.
- Да, имеет: то, что договор оформлен на маму, не лишает сестру права на вычет.
Вы решили сдавать квартиру, доставшуюся вам от бабушки в наследство, за 45 000 руб. в месяц и зарегистрировались как самозанятый. Вы подписали гражданско-правовой договор с арендатором на один год. Сколько составит для вас ставка налога с дохода от сдачи квартиры в аренду?
- Арендодатель не должен платить налоги с дохода от сдачи квартиры в аренду, так как срок договора заключен на один год.
- Вне зависимости от специального налогового статуса ставка налога будет составлять 13% от суммы аренды.
- Для самозанятых ставка налога составляет 4% при сдаче квартиры физическому лицу, 6% – юридическому.
Доход от аренды облагается налогом независимо от срока договора, значит вариант
Самозанятые платят налог на профессиональный доход:
- Для самозанятых ставка налога составляет
% при сдаче квартиры физическому лицу, % – юридическому.
На практическом занятии по финансовой грамотности студенту необходимо классифицировать поступление от сдачи в аренду муниципального имущества. К какому виду доходов бюджета оно относится?
- Налоговые доходы.
- Безвозмездные поступления.
- Неналоговые доходы.
- Доходы целевых бюджетных фондов.
Плата за аренду муниципального имущества не является налогом, потому что это не обязательный безвозмездный платёж. Она также не является безвозмездным поступлением, потому что это плата за пользование имуществом. Такие поступления относятся к доходам от использования имущества, находящегося в собственности, а это неналоговые доходы бюджета.
К неналоговым доходам относятся доходы от использования государственного и муниципального имущества, штрафы и другие подобные поступления.
- Неналоговые доходы.
Бабушка ежемесячно получает страховую пенсию по старости. Ее внук считает, что пенсии платятся из федерального бюджета. Бабушка утверждает, что есть специальный фонд. Из какого источника финансируется выплата пенсии?
- Из федерального бюджета.
- Из резервного фонда Правительства.
- Из местного бюджета.
- Из бюджета Социального фонда России.
Страховые пенсии выплачивает Социальный фонд России (СФР), в который объединены бывшие Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Он формируется в основном за счёт страховых взносов работодателей. Значит, права бабушка, а ответ — вариант
Страховая пенсия финансируется из бюджета Социального фонда России за счёт страховых взносов. Федеральный бюджет лишь частично помогает его балансировать.
- Из бюджета Социального фонда России.
Семья ежегодно платит налог на имущество физических лиц. Из этих и других налоговых поступлений государство формирует бюджет, который затем направляет на строительство бесплатных дорог, детских садов и поликлиник. Какую функцию налогов иллюстрирует этап перераспределения собранных средств на общественные нужды?
- Фискальную (она отвечает только за сам процесс сбора и аккумуляции денежных средств в государственном бюджете).
- Распределительную / социальную (она заключается в направлении собранных денег на поддержку значимых сфер общества, инфраструктуру и выравнивание доходов).
Фискальная функция — это сбор средств в бюджет. В задании речь о следующем этапе: собранные деньги направляют на дороги, детские сады и поликлиники, то есть перераспределяют на общественные нужды. Это распределительная (социальная) функция налогов.
Фискальная функция — наполнение бюджета, распределительная — направление средств на общественные нужды и выравнивание доходов.
- Распределительная / социальная.
