Расчёт и анализ коэффициентов платёжеспособности. Бухгалтерский баланс ООО «СтройИнвест» на 31.12.2024 и 31.12.2025 (тыс. руб.):
| Показатель | 31.12.2024 | 31.12.2025 |
|---|---|---|
| Денежные средства | 8 000 | 5 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 3 000 | 2 000 |
| Дебиторская задолженность | 35 000 | 40 000 |
| Запасы | 28 000 | 25 000 |
| Краткосрочные обязательства | 60 000 + 4000 (рукописная правка) | 80 000 |
| Долгосрочные обязательства | 25 000 | 30 000 |
| Собственный капитал | 60 000 | 50 000 |
| Внеоборотные активы | 75 000 | 88 000 |
- Рассчитать следующие коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент автономии.
- Сравнить полученные значения с нормативными и в динамике.
- Сделать вывод о платёжеспособности организации и наличии признаков преднамеренного банкротства, какие показатели изменились наиболее критично.
Таблица 1 – Анализ коэффициентов платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «СтройИнвест» на 31.12.2024 и 31.12.2025 (столбцы: Показатель, Нормативное ограничение, 31.12.2024, 31.12.2025, Изменение)
Задание не школьное (финансовый анализ), решаю как расчётное.
Исходные допущения. Краткосрочные обязательства на
Оборотные активы (ОА) и валюта баланса:
: . Валюта баланса: . Проверка по пассиву: . : . Валюта баланса: . Проверка по пассиву: .
Абсолютная ликвидность
Критическая ликвидность
Текущая ликвидность
Обеспеченность собственными средствами
Автономия
| Показатель | Нормативное ограничение | Изменение | ||
|---|---|---|---|---|
| Абсолютная ликвидность | ≥ |
− |
||
| Критическая ликвидность | ≥ |
− |
||
| Текущая ликвидность | ≥ |
− |
||
| Обеспеченность собственными средствами | ≥ |
− |
− |
− |
| Автономия | ≥ |
− |
Норматив выполнен только по критической ликвидности на конец
- Организация неплатёжеспособна: текущая ликвидность меньше
(в году даже меньше ), а обеспеченность собственными средствами меньше , и отрицательна. Структуру баланса можно признать неудовлетворительной. - В
году оборотные активы ( ) не покрывают краткосрочные обязательства ( ). Дефицит составляет тыс. руб. - Внеоборотные активы (
) превышают собственный капитал ( ), то есть они частично финансируются заёмными средствами. Собственных оборотных средств нет: . - Коэффициент восстановления платёжеспособности за
месяцев:
Он меньше, значит, восстановить платёжеспособность за месяцев у организации нет реальной возможности. - Наиболее критично изменились обеспеченность собственными средствами (−
, , с − , до − , ) и текущая ликвидность (− , ). Абсолютная ликвидность упала почти вдвое ( , → , ). Денежные средства снизились с до , а краткосрочные обязательства выросли с до . Собственный капитал уменьшился на , а внеоборотные активы выросли на . - Признаки преднамеренного банкротства по одним коэффициентам однозначно не доказываются. Косвенные тревожные признаки: рост заёмного финансирования при падении собственного капитала, отток денежных средств, рост дебиторской задолженности (
→ ). Для окончательного вывода нужны данные о сделках, выводе активов и причинах убытков.
Нормативные значения: абсолютная ликвидность ≥
Коэффициенты на
- абсолютная ликвидность:
, → , - критическая ликвидность:
, → , - текущая ликвидность:
, → , - обеспеченность собственными средствами: −
, → − , - автономия:
, → ,
Вывод: организация неплатёжеспособна, структура баланса неудовлетворительна, все показатели ухудшились и ниже нормы. Критичнее всего упали обеспеченность собственными средствами (−
